En los meses recientes, se ha discutido bastante acerca de la eventual eliminación del IVA para pequeños autónomos y microempresas en España. Esta política ya está implementada en varios países europeos y podría representar una transformación significativa en el modo en que los profesionales manejan sus impuestos.
La regulación proviene de la Unión Europea y busca hacer más sencillas las responsabilidades fiscales de las empresas con bajo volumen de ventas, disminuyendo la carga administrativa y promoviendo el emprendimiento.
A continuación, describimos de qué trata esta medida, a quién podría favorecer y cuál es la situación actual en España.
La normativa europea sobre el IVA para pequeñas empresas
La fundamentación de esta posible modificación se basa en la Directiva (UE) 2020/285, que ajusta la regulación de la Directiva del IVA dentro de la Unión Europea.
Esta norma presenta un sistema llamado régimen de exención del IVA, que ha sido creado específicamente para pequeños negocios y trabajadores autónomos con ingresos bajos.
El propósito principal de esta regulación es disminuir las cargas administrativas asociadas con el IVA, las cuales pueden ser complicadas para pequeños comercios o profesionales independientes.
En términos generales, este régimen permite a los autónomos que reúnan ciertos criterios:
- No repercutir IVA en sus facturas.
- No tener que presentar declaraciones periódicas del impuesto.
- Tener una administración fiscal mucho más simple.
La ley europea indica que los países miembros pueden implementar este régimen a partir del 1 de enero de 2025, aunque cada estado debe integrarlo en su legislación nacional.
Cómo funcionaría la exención del IVA
Si España implementara este régimen, su funcionamiento sería bastante fácil.
Los trabajadores autónomos que reúnan las condiciones podrían optar por un sistema simplificado en el que:
- Las facturas que se emitan no llevarían IVA.
- No se requeriría presentar modelos trimestrales de IVA, como el modelo 303.
- Tampoco se exigiría presentar el informe anual del IVA (modelo 390).
En la práctica, el autónomo cobraría directamente el precio de su servicio o producto, sin añadir el impuesto.
Sin embargo, este sistema también trae una consecuencia significativa: el autónomo no podría deducirse el IVA de sus gastos.
Esto implica que cualquier IVA pagado en compras o inversiones se transformaría en un gasto para el negocio.
Por esta causa, este régimen suele ser más atractivo para profesionales que:
- Tienen pocos gastos deducibles.
- Trabajan fundamentalmente con clientes particulares.
- Desarrollan actividades con bajos costes operativos.
El límite de facturación para acogerse al sistema
La legislación de la Unión Europea determina que el ingreso anual no puede exceder los 85. 000 euros para optar por el régimen de franquicia del IVA.
Sin embargo, cada nación tiene la opción de establecer un límite más bajo si lo considera necesario.
En términos prácticos, esto implica que el sistema está diseñado para:
- Trabajadores autónomos con actividad moderada.
- Profesionales que operan de manera independiente.
- Pequeñas empresas con ingresos limitados.
Además, la norma permite continuar en el régimen mientras la empresa no sobrepase ese umbral de ingresos, aunque pueden existir procedimientos de transición si se supera el límite.
Qué ocurre actualmente en España
Aunque esta normativa de la Unión Europea ya está en vigor, España aún no ha implementado el sistema de franquicia del IVA en su legislación.
Esto implica que, en la actualidad:
- Los trabajadores autónomos deben repercutir IVA desde el primer euro que facturan.
- Es necesario presentar declaraciones del impuesto cada trimestre.
- También hay que cumplir con las obligaciones informativas requeridas.
Este escenario hace que España sea una excepción dentro de la Unión Europea, ya que muchos países han puesto en marcha sistemas parecidos para pequeñas empresas.
En naciones como Francia, Alemania o Italia se cuentan con regímenes simplificados que permiten a los pequeños negocios funcionar sin cobrar IVA hasta alcanzar un determinado nivel de ingresos.
Ventajas de este sistema para los autónomos
Si se implementara en España, este sistema podría brindar diversas ventajas a los pequeños emprendedores.
Entre las más importantes están:
- Menos trámites administrativos
Los trabajadores autónomos tendrían que invertir menos tiempo en la administración de impuestos, lo que les permitiría enfocarse más en su trabajo.
- Contabilidad más simple
Al eliminar las declaraciones regulares del IVA, llevar la contabilidad se hace más fácil, sobre todo para aquellos profesionales con pocos ingresos.
- Mayor facilidad para comenzar un negocio
Disminuir las obligaciones fiscales puede hacer que sea más sencillo iniciar un emprendimiento, especialmente para aquellos que empiezan con ingresos bajos.
Posibles inconvenientes del sistema
Aunque el sistema puede parecer interesante, existen ciertas desventajas que es importante considerar.
La más significativa es que no se puede deducir el IVA pagado en compras o inversiones.
Esto puede ser un inconveniente para actividades que:
- Requieren adquirir maquinaria o equipo.
- Tienen gastos constantes con un IVA alto.
- Colaboran principalmente con empresas que sí pueden deducir el impuesto.
En estas situaciones, permanecer en el régimen general del IVA podría ser más ventajoso.
